000111R - INTERNATIONAL TAX LAW

1) LA TASSAZIONE DEI NON RESIDENTI E LE CONVENZIONI CONTRO LEDOPPIE IMPOSIZIONI- Le fonti.- Le diversità dei moduli impositivi tra residenti e non residenti.- Il luogo di produzione del reddito e la residenza delle persone fisiche e delle società.- La determinazione dell’imponibile degli enti e delle società commerciali non residenti e la nozione di stabile organizzazione.- I metodi di eliminazione della la doppia imposizione.- Le convenzioni contro le doppie imposizioni.2) LE IMPRESE MULTINAZIONALI ED I FLUSSI DI REDDITOINFRASOCIETARI.- Le imprese multinazionali. Joint ventures e gruppi di società.- I gruppi di società nell’ordinamento italiano.- La tassazione dei dividendi intragruppo.- La tassazione consolidata dei gruppi di società in Italia.- Il regime dei dividendi esteri (europei ed extra U.E.) nell’ordinamentonazionale.- Il problema della doppia imposizione giuridica. Credito d’imposta edesenzione.- La tassazione dei dividendi nel Modello OCSE (art. 10) e la nozione di“beneficiario effettivo”.- La Direttiva Madre-Figlia (n. 90/435/CE).- La tassazione degli interessi e delle royalties nell’ordinamentocomunitario e nel Modello OCSE.3) L’IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO. PROFILI TRANSNAZIONALI ECOMUNITARI.- Le fonti.- L’Iva intracomunitaria. Tassazione nel paese di origine o di destinazione.- IVA, tassazione dei consumi e tributi doganali.- Le cessioni IVA all’esportazione ed all’importazione.- Il commercio elettronico.- I controlli fiscali e lo scambio di informazioni.4) LA PIANIFICAZIONE FISCALE INTERNAZIONALE- Evasione, elusione e legittimo risparmio di imposta.- Le tecniche elusive infragruppo.- Il transfer pricing. I diversi metodi di determinazione del prezzo ditrasferimento. L’eliminazione delle doppie imposizioni in caso di rettificadi prezzi di trasferimento.- La thin capitalization.- La disciplina sulle Controlled Foreign Companies.- Interposizione e trust. 5) LA FISCALITà DELL’ECONOMIA DIGITALE. AI, digitalizzazione e impatto sulla fiscalità internazionale. Casistica sui colossi digitali (Meta, Airbnb, Apple, Google .)