Il corso si pone l’obiettivo di fornire una preparazione approfondita e specialistica sui diversi modelli impositivi presenti negli ordinamenti degli Stati, sulle problematiche della tassazione su base internazionale delle persone fisiche e delle società con particolare riferimento ai flussi di reddito infrasocietari, alla pianificazione fiscale internazionale ed, infine, ai profili comunitari ed internazionali dell’imposizione indiretta.
Prerequisiti
E’ consigliabile sostenere l’esame solo dopo aver sostenuto gli esami di Diritto Internazionale, Diritto Comunitario, Diritto Commerciale e Diritto Tributario.
Metodi didattici
Lezioni classiche in Italiano e seminari facoltativi di approfondimento in Inglese, dedicati allo studio dei materiali della tassazione internazionale
Verifica Apprendimento
Lo svolgimento dell'esame avverrà in forma orale. E' vivamente consigliato sostenere l'esame soltanto dopo aver superato l'esame di Diritto Tributario.
Testi
P. Pistone, Diritto Tributario Internazionale, Torino, GIAPPICHELLI, ultima edizione. Per i NON FREQUENTANTI si consiglia: Roberto Cordeiro Guerra, Diritto Tributario Internazionale. Istituzioni; CEDAM, ultima edizione. La normativa nazionale, convenzionale e comunitaria nonché la documentazione giurisprudenziale e la prassi amministrativa può essere rinvenuti nel sito internet del Ministero dell’Economia e delle Finanze (http://def.finanze.it/DocTribFrontend/RS1_HomePage.jsp), nel sito dell’International Bureau of Fiscal Documentation (www.ibfd.com) e nel sito OECD http://www.oecd.org/tax
Contenuti
1) LA TASSAZIONE DEI NON RESIDENTI E LE CONVENZIONI CONTRO LE DOPPIE IMPOSIZIONI - Le fonti. - Le diversità dei moduli impositivi tra residenti e non residenti. - Il luogo di produzione del reddito e la residenza delle persone fisiche e delle società. - La determinazione dell’imponibile degli enti e delle società commerciali non residenti e la nozione di stabile organizzazione. - I metodi di eliminazione della la doppia imposizione. - Le convenzioni contro le doppie imposizioni. 2) LE IMPRESE MULTINAZIONALI ED I FLUSSI DI REDDITO INFRASOCIETARI. - Le imprese multinazionali. Joint ventures e gruppi di società. - I gruppi di società nell’ordinamento italiano. - La tassazione dei dividendi intragruppo. - La tassazione consolidata dei gruppi di società in Italia. - Il regime dei dividendi esteri (europei ed extra U.E.) nell’ordinamento nazionale. - Il problema della doppia imposizione giuridica. Credito d’imposta ed esenzione. - La tassazione dei dividendi nel Modello OCSE (art. 10) e la nozione di “beneficiario effettivo”. - La Direttiva Madre-Figlia (n. 90/435/CE). - La tassazione degli interessi e delle royalties nell’ordinamento comunitario e nel Modello OCSE. 3) L’IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO. PROFILI TRANSNAZIONALI E COMUNITARI. - Le fonti. - L’Iva intracomunitaria. Tassazione nel paese di origine o di destinazione. - IVA, tassazione dei consumi e tributi doganali. - Le cessioni IVA all’esportazione ed all’importazione. - Il commercio elettronico. - I controlli fiscali e lo scambio di informazioni. 4) LA PIANIFICAZIONE FISCALE INTERNAZIONALE - Evasione, elusione e legittimo risparmio di imposta. - Le tecniche elusive infragruppo. - Il transfer pricing. I diversi metodi di determinazione del prezzo di trasferimento. L’eliminazione delle doppie imposizioni in caso di rettifica di prezzi di trasferimento. - La thin capitalization. - La disciplina sulle Controlled Foreign Companies. - Interposizione e trust.
Lingua Insegnamento
Italiano, con seminari facoltativi di approfondimento in Inglese
Altre informazioni
RICEVIMENTO STUDENTI Prof. Lorenzo del Federico: ogni mercoledì pomeriggio dalle ore 15,30 alle 17,00 presso il Dipartimento di Scienze Giuridiche e Sociali. E-mail: lorenzo.delfederico@ unich.it; num. telefono: 085/4537621. Agli studenti interessati all’assegnazione delle tesi si consiglia vivamente di frequentare le lezioni.
